Disposiciones contables en la FCPA

Las disposiciones contables de la FCPA exigen que los emisores realicen y mantengan registros y cuentas de los valores registrados en la SEC. Estos registros deben tener suficientes detalles para reflejar de manera precisa y justa las transacciones y enajenaciones de activos. Las empresas también deben diseñar y mantener un sistema de controles contables internos que aseguren que los registros se lleven correctamente. Si está bajo investigación por una posible violación de la FCPA, nuestros abogados podrían evaluar sus protocolos de mantenimiento de registros y determinar si cumplen con la ley.

Provisiones contables y error humano

Lo que exigen las disposiciones contables es un detalle razonable en la descripción de la transacción. Este estándar razonable tiene en cuenta que puede haber un error humano y que puede ser involuntario. Como tal, la FCPA está destinada a proteger contra el fraude, no contra pequeños errores involuntarios.

Aún así, hay una amplia variedad de formas en que se pueden caracterizar erróneamente los sobornos. Por lo general, un soborno puede caracterizarse erróneamente como un honorario de consultoría, pero hay muchas maneras de caracterizar estos costos como un gasto legítimo y permitido.

Las violaciones de las disposiciones contables de la FCPA podrían dar lugar a una investigación

Lo que el gobierno busca durante una investigación de los libros contables de una empresa es si hay caracterizaciones erróneas y/o falsificaciones de lo que resultan ser sobornos que involucran una gran cantidad de dinero, o un patrón y práctica consistente de caracterizar erróneamente pagos a funcionarios extranjeros.

Hay algunos ejemplos en los que las empresas pagan a oficinas gubernamentales y lo caracterizan como algo más y esto se convierte en parte de sus operaciones comerciales en el extranjero. Es entonces cuando las empresas se topan con verdaderos problemas con los libros y registros.

¿A quién se aplican normalmente estas disposiciones?

Si bien todos los que hacen negocios en el extranjero deben seguir los términos de la FCPA, algunas empresas pueden ser más vulnerables a violaciones contables que otras. En DC, estas disposiciones contables se han aplicado principalmente a empresas que emiten valores públicamente en los Estados Unidos en lugar de a empresas privadas. Esto se debe a que en estas situaciones hay más dinero involucrado y también a que podría haber más personas afectadas. Es posible que los accionistas que invierten en estas empresas públicas no comprendan completamente los tratos con la empresa y se vuelvan vulnerables. Existe un impacto potencial más amplio en el mercado y, por lo tanto, las empresas públicas que emiten acciones o valores suelen ser revisadas con más frecuencia.

Importancia de los controles internos

La disposición de controles internos requiere que las empresas se controlen a sí mismas mediante la creación de un sistema que proteja ofensivamente contra el tipo de falsificación y caracterización errónea que prohíbe el estatuto. Nuestros abogados podrían ayudar a una empresa a determinar si sus controles internos cumplen con los estándares de estas disposiciones contables. Estos son importantes porque podrían afectar el resultado final de un caso en particular.

Los fiscales a menudo analizan qué controles internos existían para prevenir o remediar una infracción contable según la FCPA. Para determinar si una empresa en DC ha violado las disposiciones contables de la FCPA, pueden investigar cómo ocurrió este error contable, cuántos empleados estuvieron involucrados, si la empresa lo sabía o fue una política de la empresa.